Przedsiębiorcy oczekują sprawiedliwego traktowania przez organy podatkowe

- Wkrótce będziemy omawiać 13 pakiet deregulacyjny. Mamy już 350 propozycji zmian w przepisach, z tego 150 skierowanych do realizacji. Obecna deregulacja poprawiła atmosferę i klimat dyskusji między przedsiębiorcami a rządem – powiedział  Jarosław Neneman, podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów, w czasie Kongresu Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan.

Kongres Rady Podatkowej otworzył Andrzej Nikończyk, przewodniczący Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan.

Gość specjalny Jarosław Neneman zwrócił uwagę, że obecna deregulacja jest inaczej przeprowadzana, z mocnym udziałem strony społecznej. - Maciej Berek, przewodniczący Komitetu Stałego Rady Ministrów, odpowiedzialny za deregulację, kruszy beton urzędniczy.

- Niekiedy urzędnicy przekonują, że część propozycji deregulacyjnych nie da się zrealizować. Ale w trakcie dyskusji okazuje się, że jest to jednak możliwe. Bywa, że nie trzeba zmienić ustawy. Tak było na przykład w przypadku rezygnacji z wysyłania PIT-11 – podkreślił wiceminister finansów.

Jarosław Neneman zapowiedział również zmiany w Ordynacji podatkowej, Krajowym Systemie e-Faktur (projekt wkrótce trafi na posiedzenie rządu), podatku od nieruchomości, cukrowym, VAT, czy od sprzedaży detalicznej. Zaapelował też do przedsiębiorców o współpracę przy tworzeniu przepisów deregulacyjnych. – One powinny służyć gospodarce, firmom i społeczeństwu - dodał.

Panel „Relacje podatników i organów podatkowych - czy możemy robić to lepiej?” poprzedziła prezentacja raportu na temat relacji podatników z administracją skarbową  „Przedsiębiorcy pod lupą fiskusa 2025” przygotowanego przez firmę doradztwa podatkowego MDDP we współpracy z Konfederacją Lewiatan. Analizuje on działania kontrolne organów podatkowych w latach 2019-2024 oraz diagnozuje aktualne relacje między administracją skarbową a przedsiębiorcami.

Z raportu wynika, że działania kontrolne organów podatkowych są na porządku dziennym. W ostatnich latach znacząco wzrosła liczba kontroli celno-skarbowych – w 2019 r. stanowiły one zaledwie ok. 12% wszystkich kontroli, a w 2024 r. już ponad 38%. W latach 2019-2024 łącznie przeprowadzono  117,5 tys. kontroli. To oznacza, że codziennie w Polsce otwierało się średnio 77 kontroli.

- Obserwujemy, że kontrole celno-skarbowe wypierają tradycyjne kontrole podatkowe. Jednak najbardziej popularne są czynności sprawdzające, które z jednej strony pozwalają na szybsze sprawdzenie rozliczeń podatników, ale z drugiej strony mogą zapewniać podatnikom mniejszą ochronę – mówił Jakub Warnieło, doradca podatkowy i szef zespołu postępowań podatkowych i sądowych w MDDP.

Najczęściej kontrolowanym podatkiem niezmiennie pozostaje VAT – odpowiada za 81% całkowitych uszczupleń w kontrolach podatkowych oraz 61,5% w celno-skarbowych. W samych kontrolach celno-skarbowych średnia wartość zaległości wynosiła ponad 1 mln zł, natomiast dla podatkowych – ok. 195 tys. zł.

Zaskakujące są dane dotyczące skuteczności prowadzonych kontroli. W 2024 r. aż 98 na 100 zakończonych kontroli podatkowych skutkowało wykryciem nieprawidłowości. Podobnie sytuacja wygląda w przypadku kontroli celno-skarbowych (94%). To rodzi pytanie, czy organy podatkowe tak dobrze typują podatników do kontroli, czy też jednak zasadą jest, że każda kontrola „musi” skończyć się stwierdzeniem błędów.

Niepokój budzi również długość trwania kontroli. W 2024 r. kontrole celno-skarbowe trwały średnio 332 dni, a podatkowe – 113 dni. To zdecydowanie dłużej niż przewidują przepisy. Co więcej, tylko w 1 na 10 przypadków podatnik został uprzednio poinformowany o planowanej kontroli podatkowej (choć powinno być to zasadą).

Raport wskazuje również na rosnącą liczbę decyzji zabezpieczających – w latach 2019-2024 wydano ich łącznie 3 494, zabezpieczając zobowiązania podatkowe o łącznej wartości blisko 8,8 mld zł. Zdecydowana większość z nich dotyczy zaległości w VAT.

- Przedsiębiorcy oczekują sprawiedliwego i przejrzystego traktowania. Celem naszego raportu jest zachęcenie do konstruktywnego dialogu przedsiębiorców z administracją skarbową – podkreśla Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy, dyrektor departamentu podatkowego Konfederacji Lewiatan.

Raport zawiera zestaw rekomendacji mających na celu poprawę relacji podatników z fiskusem. Autorzy publikacji podkreślają w swoim opracowaniu potrzebę równowagi pomiędzy skutecznością kontroli a ochroną praw przedsiębiorców.

Michał Janecki, senior locallLegal / Tax Advisor, TMF Poland oraz dr Adam Olczyk, adiunkt, radca prawny, Katedra Prawa Podatkowego, SGH

zastanawiali się jak przestrzegane są prawa podatników w trakcie kontroli i czynności sprawdzających, jak budować wzajemne zaufanie pomiędzy urzędnikami KAS a przedsiębiorcami, gdzie szukać obszarów do usprawnień.

Zdaniem Michała Janeckiego wzrost roli czynności sprawdzających pokazuje, że podatnicy coraz częściej mogą być inaczej traktowani przez urzędy skarbowe.  

Dr Adam Olczyk, zwrócił uwagę, że nadal przepisy są interpretowane w sposób nie do końca przyjazny dla podatników.  

W trakcie Kongresu Rady Podatkowej rozmawiano również o podatku od nieruchomości, Krajowym Systemie e-Faktur oraz podatkowych aspektach systemu kaucyjnego.

Źródło informacji: Konfederacja Lewiatan