Mówi: | Katarzyna Rola-Stężycka |
Funkcja: | kierownik zespołu analiz podatkowych |
Firma: | Tax Care |
Wspólne rozliczenie małżonków może uratować przed wyższym podatkiem. PIT musi jednak być złożony w terminie
Małżonkowie, którzy w zeznaniu podatkowym za 2012 r. chcą rozliczyć wspólnie swoje dochody muszą spełnić kilka warunków. Przede wszystkim muszą być w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Żaden z małżonków nie może także osiągać dochodów opodatkowanych na zasadach szczególnych, np. w formie liniowej i oboje muszą złożyć wniosek o wspólne opodatkowanie. Konieczne jest również złożenie zeznania podatkowego w terminie. Jeśli deklaracja zostanie złożona po 30 kwietnia, wtedy wspólne rozliczenie nie będzie możliwe.
– Wspólne opodatkowanie małżonków sprawdzi się przede wszystkim w takim przypadku, kiedy jeden z małżonków uzyskał znacznie wyższy dochód niż drugi małżonek i jego dochody przekroczą pierwszy próg skali podatkowej, czyli 85 528 zł. Wówczas nadwyżka jest opodatkowana już wyższą stawką 32 proc. Oznacza to, że jeżeli w przypadku wspólnego opodatkowania te dochody złączymy ze znacznie niższymi dochodami drugiego małżonka, cała nadwyżka może niejako wrócić do pierwszej skali podatkowej – wyjaśnia w rozmowie z Agencją Informacyjną Newseria Katarzyna Rola-Stężycka, kierownik zespołu analiz podatkowych firmy Tax Care.
Wynika to ze specyfiki wspólnego opodatkowania małżonków.
– Przy wspólnym rozliczeniu małżonkowie najpierw odliczają od swojego dochodu dopuszczalne w ustawie odliczenia, na przykład dokonane darowizny czy też ulgę internetową, następnie sumują swoje dochody i od tej łącznej kwoty obliczają podatek, przy zastosowaniu właściwej stawki – tłumaczy Rola-Stężycka.
Ta stawka to 18 proc., jeśli połowa z tych zsumowanych dochodów jest niższa niż 85 528 zł, czyli wysokość pierwszego progu podatkowego.
Podstawowym warunkiem dla skorzystania z możliwości wspólnego rozliczenia swoich dochodów łącznie z małżonkiem jest fakt pozostawania w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (od 1.01 do 31.12) i istnienie pomiędzy małżonkami w całym tym roku wspólności majątkowej małżeńskiej. Ponadto, aby mieć prawo rozliczenia się w ten sposób, małżonkowie nie mogą być opodatkowani na zasadach szczególnych.
– Żaden z małżonków nie może być opodatkowany podatkiem liniowym, czyli przy zastosowaniu 19-procentowej stawki albo jedną ze zryczałtowanych form opodatkowania, czyli ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub karta podatkowa. Trzeba pamiętać, że nie skorzysta się już z tego preferencyjnego rozliczenia w sytuacji, kiedy zeznanie zostanie złożone po terminie. Nawet jednodniowe opóźnienie wyklucza już możliwość wspólnego rozliczenia – reasumuje ekspertka.
W sytuacji, gdy oboje małżonkowie złożyli deklaracje oddzielnie – do końca kwietnia mogą złożyć korektę zeznań i rozliczyć się jeszcze raz, tym razem wspólnie.
Małżonkowie, którzy chcą rozliczyć wspólnie swoje dochody składają wniosek, którym jest w praktyce właściwa rubryka w zeznaniu podatkowym PIT-37. Co ważne, z prawa do wspólnego rozliczenia swoich dochodów można także korzystać, jeżeli małżonek zmarł. Wniosek o wspólne opodatkowanie może złożyć podatnik, który zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego. Wspólnie ze zmarłym małżonkiem można też rozliczyć się w sytuacji, gdy związek trwał przez cały rok podatkowy, a współmałżonek umarł już po nowym roku, ale przed złożeniem zeznania podatkowego.
![Ulga dla honorowych krwiodawców. Przekazanie krwi może zmniejszyć nasz podatek Wszystkie newsy](https://www.newseria.pl/files/1097841585/139794858_PIT_krwiodawstwo,w_300,wo_300,ho_169,r_png,_small.png)
Ulga dla honorowych krwiodawców. Przekazanie krwi może zmniejszyć nasz podatek
![Zyski kapitałowe nie łączą się w PIT z innymi dochodami – podatek trzeba rozliczyć oddzielnie](https://www.newseria.pl/files/1097841585/1007380175_PIT_dochody_kapitalowe,w_300,wo_300,ho_169,r_png,_small.png)
Zyski kapitałowe nie łączą się w PIT z innymi dochodami – podatek trzeba rozliczyć oddzielnie
![Niektórzy podatnicy muszą zlożyć dwa różne PIT-y](https://www.newseria.pl/files/1097841585/1620647069_PIT_laczone_dochody,w_300,wo_300,ho_169,r_png,_small.png)
Niektórzy podatnicy muszą zlożyć dwa różne PIT-y
Czytaj także
- 2024-06-05: Tomasz i Agata Wolni: Czas spędzony z naszymi dziećmi jest dla nas najcenniejszy. Dlatego walczymy z urządzeniami, które chcą nas na milion sposobów rozproszyć i nam go ukraść
- 2024-07-10: Przedsiębiorcy oczekują przyspieszenia prac nad zmianami w składce zdrowotnej. Negatywne skutki Polskiego Ładu odczuwa wiele firm, szczególnie małych
- 2023-10-12: Skomplikowane i zmienne przepisy pozostają jedną z największych bolączek polskiego biznesu. Przedsiębiorcy nie wierzą, że po wyborach nastąpi zmiana
- 2023-10-25: Ulgi inwestycyjne w ramach Polskiej Strefy Inwestycji popularne w Małopolsce. Przyniosły w regionie 15 mld zł inwestycji w ciągu pięciu lat
- 2022-12-14: Ponad połowa Polaków nie wie, jakie ulgi podatkowe im przysługują. Co piąty boi się, że przez Polski Ład będzie musiał zapłacić wyższy podatek
- 2022-12-01: Polacy na karuzeli przepisów podatkowych. W przyszłorocznych deklaracjach po raz pierwszy w pełni ocenią skutki Polskiego Ładu
- 2022-07-04: Polska przedsiębiorczość w zapaści. Co trzeci właściciel firmy myśli o tym, aby ją zamknąć
- 2022-04-29: Zmiana Polskiego Ładu w trakcie roku spowoduje zamieszanie wśród pracodawców. Merytorycznie może jednak okazać się korzystna
- 2022-01-12: Ministerstwo Finansów: Cały projekt implementacji Polskiego Ładu wychodzi na prostą. Z punktu widzenia gospodarczego to dobry moment na te zmiany
- 2022-01-05: Zmiany w rozliczeniach wielodzietnych rodzin. Na podatkowej rewolucji zyskają 335 mln zł rocznie
Kalendarium
Więcej ważnych informacji
Jedynka Newserii
![](/files/11111/n-innowacje.png)
Jedynka Newserii
![](/files/11111/n-lifestyle.png)
Bankowość
![](https://www.newseria.pl/files/11111/platnosc-rupixen-q59hmzk38eq-unsplash,w_274,_small.jpg)
ePłatności z wykorzystaniem portfeli cyfrowych będą już wkrótce dostępne w mObywatelu. Do pilotażu usługi dołączy więcej urzędów
Ponad 50 gmin korzystających z ePłatności w mObywatelu i 82 tys. zrealizowanych transakcji – to dotychczasowy efekt pilotażu tej usługi prowadzonego od ubiegłego roku. Mieszkańcy uczestniczących w nim gmin mogą przez aplikację i portal płacić m.in. podatek od nieruchomości czy podatek rolny albo uiszczać opłaty za śmieci. Do opcji opłacania zobowiązań administracyjnych wkrótce dojdą także płatności z inicjatywy użytkownika, czyli np. opłaty skarbowe ponoszone przy okazji załatwiania różnych spraw urzędowych. Trwają także prace nad wdrożeniem kolejnych metod płatności – do BLIK-a właśnie dołączyły karty płatnicze, a następne będą cyfrowe portfele, czyli Google Pay i Apple Pay.
Ochrona środowiska
Beton z alg czy szkło fotowoltaiczne. Ekologiczne innowacje zmieniają sektor budowlany
![](https://www.newseria.pl/files/11111/bojec-materialy-foto,w_133,r_png,_small.png)
Sektor budynków i budownictwa jest największym emitentem gazów cieplarnianych, odpowiadając za 37 proc. globalnych emisji – wynika z danych ONZ. Tradycyjne materiały budowlane, takie jak beton czy cegły, są stopniowo udoskonalane, aby jak najlepiej odpowiadać na wyzwania środowiskowe. – Większość producentów, szczególnie tych dużych, skupia się na tym, aby obniżać koszty ekologiczne produkcji materiałów, tak żeby konsumenci otrzymywali produkt bardziej zrównoważony – ocenia Tomasz Bojęć, partner zarządzający w ThinkCo. Z drugiej strony na rynek wchodzą innowacje, które stosowane w większej skali będą stopniowo zazieleniać budownictwo.
Partner serwisu
Szkolenia
![](https://www.newseria.pl/files/11111/ramka-prawa-akademia-newser_1,w_274,_small.jpg)
Akademia Newserii
Akademia Newserii to projekt, w ramach którego najlepsi polscy dziennikarze biznesowi, giełdowi oraz lifestylowi, a także szkoleniowcy z wieloletnim doświadczeniem dzielą się swoją wiedzą nt. pracy z mediami.